1.假设你的企业所得税是200元，减免80元，你实际缴纳120元。

2、你的分录直接是:借款所得税费用120，贷项应交税费-缴纳企业所得税120（说明80%的减免不需要录入），借款应交税费-缴纳企业所得税120，贷项银行存款120（1）去年的退款500被计入以前年度损益调整。如果是直接回账:借款前年度损益调整500银行存款，借款前500贷款损益调整500贷款利润分配-未分配利润500（也有办法，先借银行存款，缴纳应交税费-缴纳企业所得税，然后再借应交税费-缴纳企业所得税贷款，年度损益调整前其实不影响什么，也就是过渡下缴纳企业所得税。

3.）（2）如果税务要求的话，不会退还，但会从当期企业所得税中扣除（此操作需要审批，假设当期企业所得税为600）:借款所得税费用为600，借款应交税费-借款应交企业所得税为600冲抵-缴纳企业所得税为600，调整以前年度损益500，调整银行存款100，调整以前年度损益500，分配利润-分配

本文到此结束，希望对亲爱的朋友们有所帮助。

亲爱的朋友们大家好，小汤圆来为亲爱的朋友们解答以上问题。企业所得税减免如如何进行分录，以及如何进行企业所得税减免分录很多人都不知道。现在让我们来看看！