1、a、确定主表“经营活动现金流量净额”销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-应收账款坏账准备期末余额2、收到的退税=(应收补贴期初余额-应收补贴期末余额)+补贴收入+补贴收入收到的与经营活动有关的其他现金=营业外收入明细本期贷方发生额+其他业务收入明细本期贷方发生额+其他应收款明细本期贷方发生额+其他应付款明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式1)在具体操作中，由于现金流量表是根据两个主表和部分明细账簿编制的，数据很难准确，所以本项在最后倒填。计算公式为:收到的其他与经营活动有关的现金(公式2) =《补充材料》中的“经营活动产生的现金流量净额-{(1+2)-(4+5+6+7)}公式2。

2, 4.购买商品、支付劳务的现金=[利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期末余额)]×(1+17%)+其他业务费用(不含税)+(应付票据期末余额-应付票据期末余额)+(应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期末余额)5。向职工支付及本期累计借方发生额+应付福利费科目本期累计借方发生额+管理费用中的养老保险费、失业保险费、住房公积金、医疗保险费+成本及制造费用明细中的劳动保护费6。已付税金=应纳税应付款各明细科目累计借方金额+其他应付款各明细科目借方金额+管理费用累计借方金额+其他业务费用相关税项，即实际支付的税金及附加，不含。

3.7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(不含固定资产处置损失)+管理费用(不含工资、福利费、劳保、失业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失，含各种税费)+营业费用、成本及制造费用(不含工资、福利费、劳保、失业)养老保险、医疗保险等。)+本期其他应收款借方金额+其他应付款2。确定主表中的“投资活动产生的现金流量净额”。1.收回投资收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期债权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)在此公式中，如果期初数小于期末数，

4.2.投资收益收到的现金=利润表中的投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)3。处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额=固定资产清理贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-

5, 5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(不含利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)在上述公式中，如果期末数小于期初数，则

6.投资支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(不含投资利得或损失)在此公式中，如果期末数小于期初数，则在收到的收回投资的现金项目中核算。

7.7.与投资活动有关的其他支付的现金，如果投资没有按期到位，将被罚款。

8.三。确定主表中的“筹资活动产生的现金流量净额”。1.吸收投资收到的现金=(实收资本或权益期末-实收资本或权益期初)+(应付债券期末-应付债券期初)2。贷款收到的现金=(短期贷款期末-短期贷款期初)+(长期贷款期末-长期贷款期初)3。

9.4.偿还债务支付的现金=(短期借款初始数-短期借款期末数)+(长期借款初始数-长期借款期末数)+(不含利息)(不含利息)5。股利分配、为利润或利息支付的现金=应付股利中的借方金额+利息费用+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中的贷方余额-票据贴现利息费用6。支付的其他与筹资活动有关的现金，如支付融资费用的现金、支付融资租赁的现金、支付减少注册资本的现金(收购本公司股份、归还合营企业的共同投资等。)，还有企业。

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10.四。确定补充信息中的“现金及现金等价物净增加额”。现金期末余额=资产负债表中“货币资金”的期末余额；现金期初余额=资产负债表中“货币资金”的期初余额；现金及现金等价物净增加额=现金期末余额-现金期初余额。

11.一般企业的现金等价物很少，所以在这个公式中不考虑这个因素。如有，应相应填写。

12.五、确定补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”的净利润。本项目根据利润表中的净利润填列。

13.2.计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备累计金额注:不包括直接核销的坏账损失。

14.3.固定资产折旧固定资产折旧=制造费用折旧+管理费用折旧或:=期末累计折旧-期初累计折旧注:不考虑固定资产对外投资减少的折旧。

15.4.无形资产摊销=无形资产(期初数-期末数)或=无形资产贷方累计金额注:不考虑因无形资产减少对外投资。

16.5.长期待摊费用摊销=长期待摊费用(期初数-期末数)或=长期待摊费用累计额。6.待摊费用减少(减少:增加)=待摊费用期初数-待摊费用期末数7。预提费用增加(减少:减少)=预提费用期末数-预提费用期初数8。固定资产处置。

17、9、固定资产报废损失根据固定资产清理和营业外支出明细账分析。

18.10.财务费用=利息费用-应收票据贴现利息1。投资损失(减:收益)=投资收益(加借方余额减贷方余额)12。递延税款贷方(减:借方)=递延税款(期末数-期初数)13。库存的减少(减:增加)=库存(。

19.14.经营性应收账款减少(减少:增加)=应收账款(期初-期末)+应收票据(期初-期末)+预付账款(期初-期末)+其他应收款(期初-期末)+待摊费用(期初-期末)-坏账准备期末余额15。应付业务项目增加(减少)额=应付账款(期末-期初)+预收账款(期末-期初)+应付票据(期末-期初)+应付工资(期末-期初)+应付福利费(期末-期初)+应交税费(期末-期初)+其他应付款。